Налоги в Португалии

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц. В этой статье мы рассмотрим налоги для континентальной части Португалии – на островах Мадейра и Азорских налоги слегка ниже.

Кнопка налога на калькуляторе

Кнопка налога на калькуляторе

Подоходные налоги взымаются с физических лиц (IRS) и с юридических лиц (IRC). Налог на прибыль предприятий IRC платится компаниями и составляет 21%. Подоходный налог IRS вычитается из зарплаты, и по факту тоже платится работодателем (то есть вы не идете в налоговую, чтобы заплатить подоходный налог, отчисления делает компания). В Португалии прогрессивная шкала подоходного налога, то есть чем выше ваш доход за текущий месяц, тем больше процент налога. Кроме того, ставка налога зависит от вашего семейного положения – женаты ли вы или нет – и количества иждевенцев, то есть нетрудоспособных членов семьи, например, детей. Ставка подоходного налога изменяется от 0% для дохода в 615€ в месяц и менее и до 45.3% для дохода более 25200€. В среднем работающие люди в Португалии платят около 18% подоходного налога. Немного отличается ситуация, если вы работаете как частный предприниматель. Для независимых работников ставка подоходного налога фиксированная – 25%, и вы платите ее сами, то есть идете в налоговую (или распечатываете платежку с сайта налоговой), и платите. Однако, есть профессии, например, писатели или консультанты, которые платят пониженный подоходный налог.

Социальный налог (ISS) – этим налогом облагаются доходы только физических лиц. Для работников по контракту он составляет 34.75%, при этом 11% вычитается из зарплаты работника, а 23,75% платит работодатель. Для индивидуальных предпринимателей социальный налог представляет прогрессивную шкалу – в зависимости от ваших доходов за предыдущие месяцы, вам шкала 1-11, и в соответствие с этой шкалой вы уплачиваете фиксированную сумму от 124€ до 1489€, в среднем это будет составлять около 30% вашего дохода. Причем в Португалии есть закон, позволяющий частным предпринимателям попросить снижение шкалы на 2 пункта (запрос должен быть сделан в ноябре, феврале или июне), то есть вы получаете доход, скажем, по шкале 5 (1257€), а налог платите по шкале 3. Никаких ограничений или неудобств такое снижение не несет, зачем сделано – непонятно.

Налог на добавленную стоимость (IVA) – это косвенный налог, и процент от стоимости товара или услуги уплачивается государству на всех стадиях производства. Например, чтобы сделать табуретку, лесозаготовщик срубил деревья и продал их на пилораму, со стоимости срубленного леса, он уплатил налог НДС. Затем пилорама сделала из бревен доски, продала их мебельной фабрике, но НДС уплатила не со всей суммы продажи досок, а с разницы между стоимостью досок и ценой бревен. Мебельная фабрика сделала табуретки и продала их потребителю. И хотя в ценнике табуреток стоит НДС=23%, мебельная фабрика уплатит налог только с разницы между ценой табуреток и закупленных досок. В Португалии существуют 4 ставки IVA: нулевая 0%, уменьшенная 6%, средняя 13% и нормальная 23%. Нулевая ставка применяется к некоторым лекарствам, а также к частным предпринимателям, если их совокупный доход за прошлый год не превысил 10000€. Ставка в 6% платится с цены продуктов первой необходимости, например, хлеб, молочные продукты, яйца, оливковое масло, и т.д. Кроме того такой НДС платят отели и транспортные компании – это сделано для привлечения капиталов в сферу туризма в Португалии. НДС в 13% платится с “продуктов, без которых можно обойтись”: консервов, фруктов, кофе, вина, и кроме того с цены билетов на спектакли, в театры, кино и цирк. И “нормальная” ставка в 23% платится для всех остальных товаров и услуг.

Налог на недвижимость (IMI) платится ежегодно и зависит от типа здания: обычные жилые дома и квартиры 0,3%-0,45% от оценочной стоимости, сельские дома 0,8%. Но если вы купили недвижимость для личного пользования, и ваш совокупный доход семьи за прошлый год не превысил 153 тыс евро, то IMI вы не платите в течение 3 лет.

Налог на сделки с недвижимостью (IMT) оплачивается при передаче прав владения недвижимостью (продаже, дарении) и тоже зависит как от типа недвижимости – налог ниже для жилых, выше для коммерческих зданий и сельских домов, так и от стоимости недвижимости. Шкала налога прогрессивная, и при стомимости жилой недвижимости в 92 тыс евро налог нулевой, далее при повышении цены продажи налог увеличивается: 2%, 5%, 7%, 8%, а после цены дома в 574 тыс евро налог снова падает до 6%. Для коммерческой недвижимости ставка едина – 6,5%.

Транспортный налог (IUC) платится ежегодно в месяц первой регистрации автомобиля. Например, вы купили новую машину в сентябре 2006 года, то и налог вы будете платить каждый сентябрь. Если ваш сосед купит у вас эту машину в марте 2017, то налог все равно он будет платить каждый сентябрь. Величина налога для легковых авто зависит от года выпуска автомобиля, объема двигателя и потребляемого топлива (бензин, диз-топливо, газ, электро-автомобили) и в среднем составляет 35-60€ в год. Налог на грузовые авто и автобусы зависит от их веса, количества колес и года выпуска грузовика.

Акцизы (IEC) платятся производителями алкоголя, сигарет, бензина, дизеля, электроэнергии и сетевого газа. Акцизный налог не зависит от стоимости продажи, он фиксирован. Например, для пива крепостью 0.5-1.2% он будет всего 8.22€/гектолитр (то есть за 100 литров), а производство вина и шампанского и вовсе не облагается в Португалии налогом.

Гербовый сбор (Imposto Selo) – старейший налог в Португалии, впервые был введен в 1660 году. Сюда входят все операции, с которых государство хотело бы брать деньги, но не вошедшие в другие налоги. Так гербовым сбором облагаются доходы по арендной плате (10%), выигрыши в лотерею более 5 тыс евро (20%), доходы от прироста капитала на банковском счете (4%), страховки (3-9%), использование кредитов (0.04-1.5%).

В целом совокупное налоговое не сильно отличается от прочих стран Европы, и доходы государства от налогов составляет примерно 36% ВВП Португалии.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Help us improve the translation for your language

You can change any text by clicking on (press Enter after changing)

Яндекс.Метрика